O Internal Revenue Service dá a si mesmo tempo suficiente para garantir que sua situação fiscal esteja em alta- para cima. O código tributário dá ao IRS três anos para auditar sua declaração de impostos e 10 anos para cobrar qualquer imposto que você possa dever. Ele também define um prazo para você – quando você deve registrar sua devolução se quiser receber qualquer reembolso que “é devido a você.

Todos esses limites são chamados de estatutos de limitações do IRS.

Você geralmente tem 3 anos para reivindicar um reembolso de imposto

Você tem três anos a partir da data do prazo original para sua declaração de imposto de renda para reivindicar qualquer reembolso ao qual você possa ter direito. Sua declaração de imposto de 2020 vence em 15 de abril de 2021, então você tem até 15 de abril de 2024 para apresentar sua declaração de 2020 e ainda obterá qualquer reembolso de imposto devido a você.

No entanto, esse prazo será aumentado em um ano se você atrasar o pagamento de impostos. O prazo de prescrição é de apenas dois anos a partir da data de pagamento (se esta data for posterior ao prazo de vencimento de três anos).

Seu reembolso expira e desaparece para sempre se você esperar mais tempo do que o prazo, pois o prazo prescricional para solicitar um reembolso será encerrado.

Devoluções corrigidas e extensões de tempo para arquivar

As devoluções corrigidas que reivindicam reembolsos adicionais seguem o estatuto de limitações original – elas devem ser apresentadas ao IRS dentro de três anos da data de vencimento original. Se você receber um extensão em suas devoluções, então o prazo de prescrição de três anos começa no dia em que você arquivar seus impostos.

Exceções à regra de reembolso de 3 anos

Existem duas exceções principais ao estatuto de limitações de três anos para reembolsos:

  • Os contribuintes têm até sete anos para reclamar um reembolso resultante de deduções por danos dívida ou títulos sem valor.
  • O estatuto de limitações de três anos não se aplica em situações em que os contribuintes são incapazes de administrar seus assuntos financeiros devido a deficiências físicas ou mentais.

O que Acontece com o seu reembolso se você não receber?

Se você tem direito a um reembolso, mas não o solicita dentro do estatuto de limitações, o governo federal fica com o dinheiro. Isso é considerado uma “cobrança em excesso” na terminologia do IRS. Esse dinheiro reembolsa não pode ser enviado ao contribuinte, nem pode ser aplicado como um pagamento para um ano fiscal futuro.

O IRS tem 3 anos para auditar sua declaração de imposto

O prazo de prescrição de três anos para auditorias começa a contar no dia em que os impostos são devidos. Esse prazo é válido para a maioria das situações. Em 2021, será 15 de abril de 2021. Portanto, mesmo que você arquive seu retornar em fevereiro de 2021, o IRS tem até 15 de abril de 2024 para iniciar uma auditoria.

Se você solicitar uma prorrogação do prazo para , o IRS teria três anos a partir da data em que você realmente apresentou o arquivo. Se você registrar em agosto, por exemplo, o relógio de três anos começa a contar em agosto.

A maioria das agências tributárias estaduais segue o período federal de três anos f ou auditoria de declarações de impostos, mas alguns estados têm estatutos de limitações mais longos.

Exceções à regra de auditoria de 3 anos

Há exceções para os três regra federal do ano sobre avaliações e auditorias também:

  • O IRS tem seis anos a partir da data em que uma declaração é apresentada para auditar uma declaração de imposto e avaliar o imposto adicional se o contribuinte omite rendimentos que equivalem a mais de 25% do que foi informado na declaração de impostos.
  • O IRS também tem seis anos para auditar uma declaração de impostos e avaliar o imposto adicional sobre a renda relacionado a não divulgado ativos financeiros estrangeiros se a receita omitida for superior a US $ 5.000.
  • O estatuto de limitações sobre auditorias e avaliação de impostos adicionais pode permanecer aberto indefinidamente se o contribuinte apresentar uma declaração de imposto falsa ou fraudulenta.

O IRS tem 10 anos para cobrar dívidas fiscais pendentes

O prazo de 10 anos para cobrar dívidas pendentes é medido a partir do dia em que um passivo fiscal ha foi finalizado, o que pode acontecer de várias maneiras. Seu passivo pode ser considerado finalizado porque é o valor do imposto informado em uma declaração de imposto que você apresentou, porque é uma avaliação de imposto adicional de uma auditoria, ou porque é uma avaliação proposta que se tornou final.

O IRS tem 10 anos para cobrar o valor total a partir do dia em que uma obrigação fiscal é finalizada, mais qualquer multas e juros. O saldo restante desaparece para sempre se o IRS não cobrar o valor total dentro do período de 10 anos porque o prazo de prescrição expirou.

O estatuto de limitações pode ser suspenso

O estatuto de limitações de 10 anos sobre cobranças pode ser suspenso nas seguintes situações:

  • Enquanto o IRS está analisando uma oferta de compromisso, acordo de parcelamento ou um pedido de alívio do cônjuge inocente
  • Enquanto o contribuinte está sob suspensão automática da proteção contra falência mais seis meses adicionais
  • Para períodos quando o contribuinte residir fora dos Estados Unidos por pelo menos seis meses

Esta suspensão significa que o relógio efetivamente para de funcionar durante esses horários. Por exemplo, o IRS pode levar um mês para avaliar sua solicitação de um contrato de parcelamento para pagar uma dívida fiscal que você deve. Nesse caso, o prazo de prescrição de 10 anos é adiado para 30 dias.

Usando limites de tempo para planejar seus impostos

Está em sua É do interesse de apresentar as suas declarações fiscais o mais cedo possível. Em primeiro lugar, pode reclamar qualquer reembolso que lhe seja devido. Em segundo lugar, começa o tempo a contar sobre o estatuto de três anos para auditorias e o estatuto de 10 anos para cobranças.

Existem oportunidades de planejamento exclusivas disponíveis para um arquivador se vários anos fiscais estiverem envolvidos porque os reembolsos que ainda são permitidos dentro do limite de tempo de três anos podem ser usados para pagar outros impostos débitos devidos ao IRS ou aplicados aos impostos estimados do ano corrente.

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