국세청은 귀하의 세금 상황이 최신 상태인지 확인하는 데 충분한 시간을 제공합니다. 이상. 세금 코드는 IRS에 귀하의 세금 보고서를 감사하는 데 3 년을 제공하고 귀하가 빚진 세금을 징수하는 데 10 년을 제공합니다. 또한 귀하에게 지불해야하는 환불을 받으려면 보고서를 제출해야하는 기한도 설정되어 있습니다.

이러한 모든 한도를 IRS 시효 시효라고합니다.

일반적으로 3 년 동안 세금 환급을 청구합니다.

귀하 2020 년 세금 신고는 2021 년 4 월 15 일에 마감되므로 2020 년 4 월 15 일까지 제출해야합니다. 세금 환급을 받으면 세금 환급을받을 수 있습니다.

그러나 세금 납부를 연기하면이 기한이 1 년 늘어납니다. 시효는 지불 한 날짜로부터 2 년입니다 (이 날짜가 3 년 기한보다 늦은 경우).

환불 청구 시효가 종료되므로 기한보다 오래 기다리면 환불이 만료되고 영원히 사라집니다.

수정 된 반품 및 제출 시간 연장

추가 환불을 요구하는 수정 된 반품은 원래의 제한 법령을 준수하며, 원래 기한으로부터 3 년 이내에 IRS에 제출해야합니다. 세금을 신고하는 날부터 3 년 시효 시계가 시작됩니다.

3 년 환불 규정의 예외

환불에 대한 3 년 시효 시효에는 두 가지 주요 예외가 있습니다.

  • 납세자는 불량 공제로 인한 환불을 최대 7 년까지 청구 할 수 있습니다. 부채 또는 가치없는 증권.
  • 신체적 또는 정신적 장애로 인해 납세자가 재정 문제를 관리 할 수없는 상황에는 3 년 시효가 적용되지 않습니다.

What 수금하지 않으면 환불이 발생합니까?

환불을받을 자격이 있지만 시효 내에서 신청하지 않으면 연방 정부가 해당 금액을 보관합니다. 이는 IRS 용어에서 “초과 징수”로 간주됩니다. 해당 환급 금액 납세자에게 보낼 수 없으며 향후 과세 연도에 대한 지급금으로도 적용 할 수 없습니다.

IRS는 3 년 동안 세금 보고서를 감사해야합니다.

감사 시효 3 년 시효는 세금 납부일부터 시작됩니다.이 기한은 대부분의 상황에 적용됩니다. 2021 년은 2021 년 4 월 15 일입니다. 따라서 신고를하더라도 2021 년 2 월에 귀국하면 IRS는 2024 년 4 월 15 일까지 감사를 시작해야합니다.

시간 연장을 요청하는 경우 파일을 제출하면 IRS는 실제로 제출 한 날짜로부터 3 년이됩니다. 예를 들어 8 월에 제출하면 3 년 시계가 8 월에 시작됩니다.

대부분의 주 세금 기관은 연방 3 년 기간을 따릅니다. 세금 환급이나 감사, 그러나 일부 주에서는 더 긴 시효 시효가 있습니다.

3 년 감사 규칙에 대한 예외

3 년 감사 규칙에 대한 예외가 있습니다. 평가 및 감사에 관한 연방 규정 :

  • IRS는 신고서를 제출 한 날로부터 6 년 동안 세금 신고서를 감사하고 다음과 같은 경우 추가 세금을 평가할 수 있습니다. 납세자가 세금 신고서에보고 된 소득의 25 %를 초과하는 소득을 생략합니다.
  • 또한 IRS는 6 년 동안 세금 신고서를 감사하고 미공개와 관련된 소득에 대한 추가 세금을 평가합니다. 생략 된 소득이 $ 5,000 이상인 경우 해외 금융 자산.
  • 감사 및 추가 세금 평가에 대한 시효는 납세자가 허위 또는 사기 세금 신고서를 제출하는 경우 무기한 공개 될 수 있습니다.

IRS는 미결 세금 부채를 10 년 동안 징수합니다

미결제 부채를 징수하기위한 10 년 기한은 세금 부채가 발생한 날부터 측정됩니다. 여러 가지 방법으로 발생할 수 있습니다. 귀하의 책임은 귀하가 제출 한 세금 신고서에보고 된 세금 금액이기 때문에 확정 된 것으로 간주 될 수 있습니다. 감사 또는 “최종 평가가 제안 된 평가이기 때문입니다.

IRS는 납세 의무가 확정 된 날부터 10 년 동안 전액을 징수해야합니다. 벌금 및이자. 공소 시효가 만료되어 IRS가 10 년 이내에 전체 금액을 징수하지 않으면 남은 잔액은 영원히 사라집니다.

시효는 정지 될 수 있습니다.

수금에 대한 10 년 시효는 다음과 같은 상황에서 정지 될 수 있습니다.

  • IRS가 타협 제안, 분할 계약 또는 무고한 배우자 구제 요청을 검토하는 동안
  • 납세자가 파산 보호의 자동 유예 상태에있는 동안 추가 6 개월 추가
  • 납세자가 최소 6 개월 동안 미국 외부에 거주하는 기간

이 정지는 시계가 이 시간 동안 효과적으로 실행을 중지합니다. 예를 들어, IRS는 귀하가 빚진 세금 부채를 지불하기위한 분할 계약 요청을 평가하는 데 한 달이 걸릴 수 있습니다. 이 경우 10 년 시효가 30 일 뒤로 밀려납니다.

시간 제한을 사용하여 세금 계획

가능한 한 빨리 세금 보고서를 제출하는 것이 가장 좋습니다. 첫째, 귀하에게 기인하는 모든 환급을 청구 할 수 있습니다. 둘째, 감사를위한 3 년 법령과 징수를위한 10 년 법령을 시작합니다.

3 년 기한 내에 여전히 허용되는 환불은 다른 세금을 지불하는 데 사용될 수 있기 때문에 여러 과세 연도가 관련된 경우 신고자에게 고유 한 계획 기회가 있습니다. IRS에 빚진 부채 또는 현재 연도의 예상 세금에 적용되었습니다.

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