연금 플랜이란 무엇입니까?

연금 계획은 고용주가 근로자의 미래 혜택을 위해 따로 마련한 자금 풀에 기여하도록 요구하는 퇴직 계획입니다. 자금 풀은 직원을 대신하여 투자됩니다. 투자에 대한 소득은 퇴직시 근로자에게 소득을 창출합니다.

고용주의 필수 기여금 외에도 일부 연금 제도에는 자발적인 투자 요소가 있습니다. 연금 제도는 근로자가 현재 임금 소득의 일부를 투자 계획에 기여하여 은퇴 자금을 지원할 수 있도록합니다. 고용주는 근로자의 연간 기여금 일부를 특정 비율 또는 달러 금액까지 일치시킬 수도 있습니다.

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연금 계획

연금 제도의 주요 유형

연금 제도에는 확정 급여 형과 확정 기여 형의 두 가지 주요 유형이 있습니다.

정의 된 혜택 계획

정의 된 급여 계획에서 고용주는 기본 투자 풀의 성과에 관계없이 직원이 퇴직시 일정 금액의 급여를 받도록 보장합니다. 고용주는 퇴직자에 대한 특정 연금 지급 흐름에 대한 책임이 있으며 (달러 금액은 일반적으로 공식에 의해 결정되며, 일반적으로 소득과 근속 기간을 기준으로 함) 연금 플랜의 자산이 혜택을 지불하기에 충분하지 않은 경우

1870 년대부터 미국 고용주가 후원하는 연금 플랜 날짜 (American Express Company가 최초의 연금 플랜을 수립) 1875 년에), 1980 년대에는 전체 민간 부문 근로자의 38 %를 차지했습니다. 노동 통계국에 따르면 오늘 확정 급여 계획.

확정 기부 계획

확정 기부 계획에서 고용주는 근로자에 대한 특정 계획 기여를하며, 일반적으로 근로자의 기여도에 따라 다양한 수준으로 일치합니다. 직원이받는 최종 혜택은 계획의 투자 실적에 따라 달라집니다. 특정 혜택을 지급 할 회사의 책임은 기부가 이루어지면 종료됩니다.

이유 이것은 전통적인 연금보다 훨씬 저렴합니다. 회사가 펀드가 창출 할 수없는 것에 매료 될 때 점점 더 많은 민간 기업이 이러한 유형의 계획으로 이동하여 확정 혜택 계획을 종료하고 있습니다. 가장 잘 알려진 확정 기부금 계획은 401 (k)이고 계획은 “비영리 단체 용”근로자 인 403 (b)입니다.

일반적으로 “연금 계획”은 일반적으로 고용주가 전적으로 자금을 지원하고 통제하는 정해진 지불금이있는보다 전통적인 확정 급여 계획을 의미합니다. 일부 회사는 두 가지 유형의 플랜을 모두 제공합니다. 401 (k) 잔액을 확정 혜택 플랜으로 롤오버 할 수도 있습니다.

종량제 연금 플랜이라는 또 다른 변형이 있습니다. . 고용주가 설정하며, 급여 공제 또는 일시불 기부 (일반적으로 401 (k) 계획에서는 허용되지 않음)를 선택할 수있는 직원이 전액 자금을 조달하는 경향이 있습니다. 그렇지 않으면 401 (k)와 유사합니다. ) 계획을 제외하고는 일반적으로 회사와 일치하는 것을 제공하지 않습니다.

연금 계획 : ERISA를 고려

1974 년 직원 퇴직 소득 보장법 (ERISA) 투자자의 은퇴 자산을 보호하기 위해 고안된 연방법이며,이 법은 특히 은퇴 계획 수탁자가 민간 부문 직원의 자산을 보호하기 위해 따라야하는 지침을 제공합니다.

퇴직 계획을 제공하는 회사를 계획 후원자 (수탁자)라고하며 ERISA는 각 회사가 자격이있는 직원에게 특정 수준의 계획 정보를 제공하도록 요구합니다. n 스폰서는 해당되는 경우 회사와 일치하는 투자 옵션 및 근로자 기부 금액에 대한 세부 정보를 제공합니다.

직원은 또한 베스 팅을 이해해야합니다. 연금 자산에 대한 권리를 축적하고 획득하기 시작할 때. 베스 팅은 근속 연수 및 기타 요인에 따라 결정됩니다.

연금 플랜 : 베스 팅

확정 혜택 플랜에 등록하는 것은 일반적으로 베스 팅은 즉시 또는 7 년에 걸쳐 분산 될 수 있지만 고용 후 1 년 이내에 자동으로 이루어집니다. 제한된 혜택이 제공되며 퇴직 전에 퇴직하면 직원의 연금 혜택의 일부 또는 전체를 잃을 수 있습니다.

확정 기여금 플랜을 사용하면 개인 기여금이 다음과 같습니다. 귀하의 계정에 도달하는 즉시 100 % 베스 팅됩니다.그러나 고용주가 그러한 기부금과 일치하거나 혜택 패키지의 일부로 회사 주식을 제공하는 경우, “완전히 기득권”이 될 때까지 매년 특정 비율이 귀하에게 전달되는 일정을 설정할 수 있습니다. 퇴직금이 완전히 귀속되었다고해서 인출이 허용되는 것은 아닙니다.

연금 플랜 : 과세 대상입니까?

대부분의 고용주가 후원하는 연금 플랜은 자격을 갖추고 있습니다. 즉, 내국세 법 401 (a) 및 ERISA (Employee Retirement Income Security Act of 1974) 요건을 충족합니다. 상태.

고용주는 직원을위한 계획에 대한 기여금에 대해 세금 감면을받습니다. 그들이 계획에 기여하는 금액은 급여의 “최상위”에서 발생합니다. 즉, 총 소득에서 제외됩니다.

그렇게하면 과세 소득이 효과적으로 감소합니다. 그리고 차례로 IRS에 지불해야하는 금액은 4 월 15 일이됩니다. 은퇴 계좌에 입금 된 자금은 세금 유예 비율로 증가합니다. 즉, 계좌에 남아있는 한 세금이 부과되지 않습니다. 두 가지 유형의 플랜 모두 근로자가 인출이 시작될 때까지 퇴직금 소득에 대한 세금을 연기 할 수 있으며,이 세금 처리를 통해 직원은 배당금 소득,이자 소득 및 자본 이득을 재투자하여 퇴직 전 훨씬 높은 수익률을 얻을 수 있습니다.

퇴직 후 적격 연금 플랜에서 자금을 받기 시작하면 연방 및 주 소득세를 납부해야 할 수 있습니다.

아무것도 기부하지 않았거나 기부하지 않은 것으로 간주되어 플랜에 투자하지 않았다면 고용주가 급여에서 기부금을 보류하지 않았거나 기부금을 모두 받았습니다 (투자 계약에서) 전년도 면세, 연금은 전액 과세됩니다.

납세 후 납세 한 경우 연금 또는 연금은 부분적으로 만 과세됩니다. . 귀하는 귀하가 플랜에 입력 한 세후 금액의 반환을 나타내는 귀하가 지불 한 부분에 대해서는 세금을 내지 않습니다. 부분 과세 대상 연금은 단순 방법에 따라 과세됩니다.

회사가 계획을 변경할 수 있습니까?

일부 회사는 기존의 확정 급여 계획을 유지하고 있지만 혜택을 동결하고 있습니다. 즉, 특정 시점이 지나면 더 이상 더 이상 더 많은 급여를받지 않게됩니다. , 회사에서 근무한 기간이나 급여가 얼마나 늘어나 든 상관 없습니다.

연금 플랜 제공자가 플랜을 구현하거나 수정하기로 결정하면 보장 대상 직원은 거의 항상 변경 이전에 수행 된 적격 작업에 대한 크레딧. 과거 작업이 적용되는 범위는 계획에 따라 다릅니다. 이러한 방식으로 적용될 경우, 계획 제공자는 각 사원에 대해이 비용을 소급하여 공정하고 동일한 방식으로 보상해야합니다. 남은 근무 기간.

연금 플랜 연금 기금과 비교

확정 혜택 계획이 고용주, 조합 또는 기타 조직의 공동 기부금으로 구성되는 경우 일반적으로 연금 기금이라고합니다. 금융 중개자가 운영하고 회사 및 직원을 대신하여 전문 펀드 매니저가 관리하는 연금 펀드는 상대적으로 많은 자본을 통제하며 많은 국가에서 가장 큰 기관 투자자를 대표합니다. 그들의 행동은 그들이 투자하는 주식 시장을 지배 할 수 있습니다.

연금 기금은 일반적으로 자본 이득세에서 면제됩니다. 투자 포트폴리오에 대한 수입은 세금 유예 또는 면세입니다.

장점 및 단점

연금 기금은 퇴직시 직원들의 미래 지출 계획을 돕습니다. 고용주가 가장 많은 기부를하고 연금 기금 혜택을 소급하여 줄일 수 없습니다.

자발적 직원 기부도 허용 될 수 있습니다. 이익은 자산 수익에 의존하지 않기 때문에 이익은 변화하는 경제 환경에서 안정적으로 유지됩니다. 기업은 연금 기금에 더 많은 돈을 기부하고 세금에서 더 많이 공제 할 수 있습니다.

연금 기금은 특정 사업을 촉진하기 위해 조기 퇴직을 보조하는 데 도움이됩니다. 전략. 그러나 연금 계획은 다른 퇴직 계획보다 수립하고 유지하는 데 더 복잡하고 비용이 많이 듭니다. 직원은 투자 결정을 통제 할 수 없습니다. 또한 최소 기부 요건이 충족되지 않거나 계획에 초과 기부가 발생한 경우 소비세가 적용됩니다.

직원의 급여는 급여와 기간에 따라 다릅니다. 회사와의 고용. 연금 기금에서 대출이나 조기 인출이 가능하지 않습니다. 62 세 이전의 참가자에게는 현직 분배가 허용되지 않습니다. 조기 퇴직을하면 일반적으로 월 지불금이 줄어 듭니다.

월간 연금 또는 일시불?

확정 혜택 플랜을 사용하는 경우 일반적으로 배당과 관련하여 두 가지 선택이 있습니다. 남은 평생에 대한 정기 (대개 월별) 지급 또는 일시금 배당입니다. 일부 플랜에서는 두 가지를 모두 수행 할 수 있습니다 (즉, 일부 금액을 일시불로 인출하고 나머지는 정기적으로 지불하는 데 사용). 어쨌든 결정해야 할 기한이 있으며 최종 결정이 될 것입니다.

월 연금 및 일시불.

연금

월간 연금 지급은 일반적으로 남은 평생 동안 또는 공동 및 생존자에 대한 단일 평생 연금으로 제공됩니다. 귀하와 귀하의 배우자를위한 연금. 후자는 매달 더 적은 금액을 지불하지만 (일반적으로 10 % 더 적음), 지불금은 생존 한 배우자가 사망 할 때까지 사망 한 후에도 계속됩니다.

어떤 사람들은 지불하기로 결정합니다. 생존 배우자에게 소득을 제공하기 위해 종신 또는 기타 유형의 생명 보험을 구매하기로 선택한 단일 생명 연금. 직원이 사망하면 연금 지급이 중단됩니다. 그러나 배우자는 투자 할 수 있고 중단 된 과세 연금 지불금을 대체하는 데 사용할 수있는 대규모 사망 보험금 (면세)을받습니다. 공상적으로 들리는 이름 연금 최대화에 따른이 전략은 보험 비용이 독신 생활과 공동 및 생존자 지불의 차이보다 적다면 나쁜 생각이 아닐 수 있습니다. 그러나 많은 경우 비용이 혜택보다 훨씬 큽니다.

연금 기금이 부족할 수 있습니까? 이론적으로는 그렇습니다. 그러나 연금 기금에 빚진 금액을 지불 할 수있는 충분한 자금이없는 경우, PBGC (Pension Benefit Guaranty Corporation)는 법적으로 정의 된 한도까지 월 연금의 일부를 지불 할 수 있습니다. 2019 년에 65 세 퇴직자의 연간 최대 PBGC 수당은 $ 67,295입니다.

연금은 일반적으로 고정 요율로 지급됩니다. 인플레이션 보호를 포함하거나 포함하지 않을 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 귀하가받는 금액은 퇴직 일부터 설정됩니다. 이것은 생활비가 어떻게 가고 있는지에 따라 매년 지불의 실제 가치를 감소시킬 수 있습니다. 그리고 거의 하락하지 않기 때문에 많은 퇴직자들은 돈을 일시불로 가져가는 것을 선호합니다.

일시불

일시금을 받으면 연금 계획이 파산되거나 일부 또는 손실 될 수있는 잠재적 (가능성이없는 경우) 문제를 피할 수 있습니다. 회사가 파산 신청을하면 모든 연금. 또한 돈을 투자하여 계속 사용할 수 있으며 더 나은 이자율을 얻을 수도 있습니다. 죽을 때 남은 돈이 있으면 유산의 일부로 넘길 수 있습니다.

단점은 연금처럼 평생 소득이 보장되지 않습니다. 돈을 오래 버는 것은 당신에게 달려 있습니다. 그리고 일시불을 IRA 또는 기타 세금 보호 계정에 넣지 않는 한 전체 금액이 즉시 세금이 부과되며 더 높은 과세 범위에 들어갈 수 있습니다.

확정 급여 계획은 공공 부문 고용주와 함께 제공되며 일시금 분배는 귀하의 기여금과 동일 할 수 있습니다. 민간 부문 고용주의 경우 일시불은 일반적으로 연금의 현재 가치 (또는 더 정확하게는 오늘의 달러로 할인 된 예상 평생 연금 지불의 총액)입니다.

물론 일시금을 사용하여 즉시 연금을 직접 구매할 수 있으며, 이는 인플레이션 보호를 포함한 월간 소득 흐름을 제공 할 수 있습니다. 그러나 개인 구매자로서 귀하의 소득 흐름은 원래 확정 급여 연금 기금의 연금을 사용하는 것만 큼 큽니다.

어느 것이 더 많은 돈을 벌 수 있습니까?

몇 가지 가정과 적은 양의 수학으로 어떤 선택이 가장 큰 현금 지불금을 산출하는지 결정할 수 있습니다.

물론 일시불 지불의 현재 가치를 알고 있습니다. 더 나은 재정적 의미를 파악하려면 연금 지급의 현재 가치를 추정해야합니다. 할인 또는 미래 예상 이자율을 파악하려면 과도한 지불, 일시불 지불 방법에 대해 생각한 다음 그 이자율을 사용하여 연금 지불액을 할인 할 수 있습니다.

“할인율”을 선택하는 합리적인 접근 방식 일시금 수령자가 60 % 지분 투자와 40 % 채권 투자의 다양한 투자 포트폴리오에 지불금을 투자한다고 가정하는 것입니다. 주식의 경우 과거 평균 9 %, 채권의 경우 5 %를 사용하면 할인율은 7.40 %가됩니다.

그러나 선택은 예상 수익률 (또는 할인율) Sarah는 향후 10 년 동안 $ 80,000를받을 것으로 예상합니다. 7의 할인율을 사용합니다.위에서 계산 한 40 %의 연금 지급액은 현재로 다시 할인 될 때 $ 68,955.33의 가치가있는 반면 현재 일시불 지급액은 $ 80,000입니다. $ 80,000가 $ 68,955.33보다 크므로 Sarah는 일시불 지급을받습니다.

기타 결정 요인

거의 항상 있어야하는 다른 기본 요인이 있습니다. 연금 극대화 분석에서 고려됩니다. 이러한 변수에는 다음이 포함됩니다.

  • 나이 : 50 세에 일시불을받는 사람은 67 세에 비슷한 제안을받는 사람보다 분명히 더 많은 위험을 감수합니다. . 젊은 고객은 재정적으로나 다른면에서 노인 고객보다 더 높은 수준의 불확실성에 직면합니다.
  • 현재 건강 상태와 예상 수명 : 가족력이 전임자들이 늦게 자연 원인으로 죽어가는 패턴을 보여주는 경우 60 대 또는 70 대 초반에는 일시불 지급이 갈 길일 수 있습니다. 반대로 90 세까지 살 것으로 예상되는 사람은 연금을 받고 앞서 나가는 경우가 많습니다. 대부분의 일시불 지급금은 차트로 작성된 기대 수명을 기준으로 계산되므로 예상 연령을 초과하여 사는 사람들은 적어도 수학적으로 일시금 지급금을 능가 할 가능성이 있습니다. 건강 보험 혜택이 어떤 식 으로든 연금 지급과 관련이 있는지 고려할 수도 있습니다.
  • 현재 재정 상황 : 재정적으로 심각한 문제에 처한 경우 일시금 지급이 필요할 수 있습니다. 세금 등급도 중요한 고려 사항이 될 수 있습니다. 당신이 최고 한계 세율에 속한다면 일시금 지급에 대한 엉클 샘의 청구서는 살인 일 수 있습니다. 그리고 많은 양의 고금리 채무로 인해 부담이된다면, 모든 모기지, 자동차 대출, 신용 카드에 대한이자를 계속 지불하는 것보다 단순히 일시금을 내서 모든 부채를 갚는 것이 현명 할 수 있습니다. 학자금 대출 및 기타 소비자 부채. 일시금 지급은 다른 회사에서 계속 일하고이 금액을 새 플랜에 적용 할 수있는 사람이나 사회 보장을 노후까지 연기하고 더 높은 금액을 기대할 수있는 사람에게도 좋은 생각 일 수 있습니다. 그로부터 보장 된 소득 수준.
  • 일시불 투자로 인한 고객 포트폴리오의 예상 수익 : 포트폴리오가 보유 할 수있는 총 금액에 가까운 투자 수익을 창출 할 수 있다고 확신하는 경우 연금을 받으면 일시금이 갈 길일 수 있습니다. 물론 여기에서 3 %와 같은 합리적인 지불 요인을 사용해야하며 계산시 드로 다운 위험을 고려하는 것을 잊지 마십시오. 현재 시장 상황과 이자율도 분명히 중요한 역할을하며 사용되는 포트폴리오는 위험 허용 범위, 기간 및 특정 투자 목표의 매개 변수 내에 있어야합니다.
  • 안전 : 저 위험 관용, 연금 소득의 규율을 선호하거나 단순히 많은 돈을 관리하는 것이 편하지 않다면 연금 지불이 더 안전한 내기이기 때문에 더 나은 선택 일 것입니다. 회사 계획이 파산하는 경우 PBGC의 보호와 함께 주 재보험 기금은 종종 부실 보험사의 모든 고객에게 최대 2 ~ 30 만 달러를 배상하기 위해 개입합니다.
  • 생명 보험 비용 : 상대적으로 보험에 가입 한 경우 건강이 좋다면 경쟁력있는 지수 형 범용 생명 보험을 구매하면 미래의 연금 소득 손실을 효과적으로 상쇄 할 수 있으며 다른 용도로 사용할 수있는 많은 금액을 남길 수 있습니다. 이러한 유형의 정책은 또한 중대, 말기 또는 만성 질환 또는 요양원 간호 비용을 충당하는 데 도움이 될 수있는 빠른 혜택을 제공 할 수 있습니다. 그러나 의학적으로 보험에 가입 할 수없는 경우 연금이 더 안전한 경로가 될 수 있습니다.
  • 인플레이션 보호 : 매년 생활비 인상을 제공하는 연금 지급 옵션은 그렇게하는 것보다 훨씬 더 가치가 있습니다. 아니. 이 기능이없는 연금의 구매력은 시간이 지남에 따라 꾸준히 감소 할 것이므로이 경로를 선택한 사람들은 미래의 생활 수준을 낮추거나 다른 출처에서 수입을 보충 할 준비가되어 있어야합니다.
  • 부동산 계획 고려 사항 : 자녀 나 다른 상속인에게 유산을 남기고 싶다면 연금이 없어집니다. 이러한 플랜의 지급은 배우자 혜택 옵션을 선택한 경우 퇴직자 나 배우자가 사망 할 때 항상 중단됩니다. 연금 지급이 더 나은 옵션 인 경우 해당 소득의 일부를 생명으로 전환해야합니다. 보험 정책 또는 신탁 계정의 본문을 제공하십시오.

정의 된 기부 계획

정의 된 기부 계획을 사용하면 사무실 문을 닫을 때 몇 가지 옵션이 있습니다.

  • Leave-in : 계획은 그대로두고 돈은 그대로 둘 수 있습니다. 실제로 회사에서 그렇게하도록 권장하는 회사를 찾을 수 있습니다.그렇다면 자산을 꺼내기 전까지 과세 유예 된 자산이 계속 증가 할 것입니다. IRS “에서 요구하는 최소 배분 규정에 따라 70½ 세가되면 인출을 시작해야합니다. 그러나 회사에서 여전히 일부 자격으로 고용되어있는 경우 예외가있을 수 있습니다.
  • 할부 : 플랜에서 허용하는 경우, 나머지 은퇴 기간 동안 급여 지급 방식의 일종 인 할부 지급 또는 소득 연금을 사용하여 소득 흐름을 만들 수 있습니다. 연금을 지급하는 경우 비용이 관련 금액이 IRA보다 높을 수 있습니다.
  • 롤오버 : 401 (k) 자금을 기존 IRA로 롤오버 할 수 있으며, 여기에서 자산은 계속해서 과세 유예됩니다. 이렇게하면 한 가지 장점이 있습니다. 더 많은 투자를 선택할 수 있습니다. 그런 다음 기존 IRA의 일부 또는 전부를 Roth IRA로 전환 할 수 있습니다. 또한 401 (k)를 직접 Roth IRA로 이월 할 수 있습니다. 해당 연도에 전환 한 금액에 대한 세금, 이후 Roth IRA의 모든 인출은 b e 면세. 또한, 70½ 세에 Roth IRA에서 탈퇴 할 필요가 없으며, 실제로는 평생 다른시기에 탈퇴 할 필요가 없습니다.
  • 일시금 : 정의 된대로 -혜택 플랜은 일시불로받을 수 있습니다. 분배에 대한 세금을 납부 한 후 스스로 투자하거나 청구서를 지불 할 수 있습니다. 일시불 분배는 분배 규모에 따라 더 높은 과세 범위에 들어갈 수 있습니다.

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