内国歳入庁は、税務状況が改善されていることを確認するための十分な時間を提供します。以上。税法により、IRSは納税申告書を監査するために3年間、未払いの税金を徴収するために10年間を与えています。また、期限も設定されます。つまり、未払いの払い戻しを回収する場合に返品を提出する必要がある場合です。

これらの制限はすべてIRSの制限法と呼ばれます。

通常3年間で税金の還付を請求できます

あなた納税申告書の最初の期限日から3年以内に、払い戻しを受ける権利があります。2020年の納税申告書の期限は2021年4月15日であるため、2024年4月15日までに2020年を提出する必要があります。確定申告をしても、あなたのせいで税金の還付を受けることができます。

ただし、税金の支払いを遅らせると、この期限は1年延長されます。時効は、納税日からわずか2年です(この日付が3年の期日期限より後の場合)。

払い戻しを請求するための時効が終了するため、期限より長く待つと、払い戻しは期限切れになり、永久に消滅します。

修正された返品と提出期間の延長

追加の払い戻しを主張する修正された返品は、元の時効に準拠しています。元の期日から3年以内にIRSに提出する必要があります。返品の延長の場合、3年間の時効は納税を提出した日から始まります。

3年間の払い戻し規則の例外

払い戻しの3年間の時効には、2つの大きな例外があります。

  • 納税者は、不良債権の控除から生じる払い戻しを請求するのに最大7年の猶予があります。債務または価値のない証券。
  • 3年間の時効は、納税者が身体的または精神的な障害のために財務を管理できない状況には適用されません。

内容徴収しない場合、返金は発生しますか?

払い戻しの対象となるが、時効の範囲内で申請しなかった場合、連邦政府はその金額を保持します。これは、IRSの用語では「超過徴収」と見なされます。その払い戻し金額納税者に送金することも、将来の課税年度の支払いとして適用することもできません。

IRSには納税申告書の監査に3年の猶予があります

3年間の時効の時効は、税金の納付日から始まります。この期限はほとんどの状況に適用されます。2021年には、2021年の4月15日となります。したがって、 2021年2月に戻ると、IRSは2024年4月15日までに監査を開始する必要があります。

申告した場合、IRSは実際に申告した日から3年になります。たとえば、8月に申告した場合、3年の時計は8月に刻み始めます。

ほとんどの州税務当局は、連邦の3年間の期間に従いますfまたは納税申告書を監査しますが、一部の州ではより長い制限法があります。

3年間の監査規則の例外

3年間の例外があります-評価と監査に関する年次連邦規則:

  • IRSには、申告書が提出された日から6年間、納税申告書を監査し、次の場合に追加税を査定します。納税者は、納税申告書で報告されたものの25%を超える所得を省略します。
  • IRSには、納税申告書を監査し、非開示に関連する所得に対する追加税を査定するための6年間もあります。省略された所得が5,000ドルを超える場合、外国の金融資産。
  • 納税者が虚偽または不正な納税申告書を提出した場合、監査および追加税の査定に関する制限法は無期限に開かれたままになる可能性があります。

IRSには未払いの納税義務を収集するための10年があります

未払いの負債を収集するための10年の期限は、納税義務が発生した日から測定されます。は確定されていますが、これはさまざまな方法で発生する可能性があります。これは、提出した納税申告書に報告された税額であり、からの追加税の査定であるため、確定したと見なされる場合があります。監査、または「最終的になった評価案」のため。

IRSは、納税義務が確定した日から全額を徴収するために10年の猶予があります。罰則と利子。時効の期限が切れたためにIRSが10年以内に全額を徴収しない場合、残りの残高は永久に消滅します。

時効は一時停止できます

コレクションの10年間の時効は、次の状況で一時停止できます。

  • IRSが妥協案、分割払い契約、または無実の配偶者救済の要求を検討している間
  • 納税者が破産保護の自動滞在下にある間さらに6か月
  • 納税者が米国外に6か月以上居住している期間

この停止は、時計がこれらの時間中は事実上実行を停止します。たとえば、IRSは、あなたが負っている納税義務を支払うための分割払い契約の要求を評価するのに1か月かかる場合があります。この場合、10年間の時効は30日延期されます。

期限を使用して税金を計画する

それはあなたの中にありますできるだけ早い時期に納税申告書を提出することをお勧めします。まず、あなたに支払うべき払い戻しを請求できます。次に、監査の3年の時効と徴収の10年の時効を開始します。

3年の期限内でまだ許可されている払い戻しは他の税金の支払いに使用できるため、複数の課税年度が含まれる場合、申告者が利用できる独自の計画機会があります。 IRSに支払うべき債務、または当年度の推定税額に適用される債務。

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