El Servicio de Impuestos Internos se da suficiente tiempo para asegurarse de que su situación fiscal esté mejorando. y arriba. El código de impuestos le da al IRS tres años para auditar su declaración de impuestos y 10 años para cobrar cualquier impuesto que pueda adeudar. También establece una fecha límite para usted, cuando debe presentar su declaración si desea cobrar cualquier reembolso que se le deba.

Todos estos límites se conocen como estatutos de limitaciones del IRS.

Por lo general, tiene 3 años para reclamar un reembolso de impuestos

Usted Tiene tres años a partir de la fecha límite original para su declaración de impuestos para reclamar cualquier reembolso al que pueda tener derecho. Su declaración de impuestos de 2020 vence el 15 de abril de 2021, por lo que tiene hasta el 15 de abril de 2024 para presentar su declaración de impuestos y aún así recibir cualquier reembolso de impuestos que se le deba.

Sin embargo, este plazo se incrementa en un año si demora el pago de impuestos. El plazo de prescripción es de solo dos años a partir de la fecha en que pagó (si esta fecha es posterior a la fecha límite de vencimiento de tres años).

Su reembolso vence y desaparece para siempre si espera más que la fecha límite porque el estatuto de limitaciones para reclamar un reembolso se habrá cerrado.

Declaraciones enmendadas y extensiones de tiempo para presentar

Las declaraciones enmendadas que reclaman reembolsos adicionales se adhieren al estatuto de limitaciones original; deben presentarse ante el IRS dentro de los tres años posteriores a la fecha de vencimiento original. Si obtiene una extensión en sus declaraciones, entonces el reloj del estatuto de limitaciones de tres años comienza el día en que presente sus impuestos.

Excepciones a la regla de reembolso de 3 años

Hay dos excepciones importantes al estatuto de limitaciones de tres años sobre reembolsos:

  • Los contribuyentes tienen hasta siete años para reclamar un reembolso resultante de las deducciones por deuda o valores sin valor.
  • El estatuto de limitaciones de tres años no se aplica en situaciones en las que los contribuyentes no pueden administrar sus asuntos financieros debido a impedimentos físicos o mentales.

¿Qué ¿Qué pasa con su reembolso si no lo cobra?

Si es elegible para un reembolso pero no lo solicita dentro del estatuto de limitaciones, el gobierno federal se queda con el dinero. Esto se considera un «exceso de recaudación» en la terminología del IRS. Ese reembolso es dinero no se puede enviar al contribuyente ni se puede aplicar como pago para un año fiscal futuro.

El IRS tiene 3 años para auditar su declaración de impuestos

El reloj de un plazo de prescripción de tres años para las auditorías comienza a correr el día en que vencen los impuestos. Este plazo se aplica a la mayoría de las situaciones. En 2021, será el 15 de abril de 2021. Por lo tanto, incluso si presenta su regresar en febrero de 2021, el IRS tiene hasta el 15 de abril de 2024 para iniciar una auditoría.

Si solicita una extensión de tiempo para archivo, entonces el IRS tendría tres años a partir de la fecha en que realmente presenta. Si presenta en agosto, por ejemplo, el reloj de tres años comienza a correr en agosto.

La mayoría de las agencias tributarias estatales siguen el período federal de tres años f o auditar declaraciones de impuestos, pero algunos estados tienen estatutos de limitaciones más largos.

Excepciones a la regla de auditoría de 3 años

Hay excepciones a los tres años regla federal de un año sobre evaluaciones y auditorías:

  • El IRS tiene seis años a partir de la fecha en que se presenta una declaración para auditar una declaración de impuestos y evaluar impuestos adicionales si el contribuyente omite ingresos que ascienden a más del 25% de lo que se informó en la declaración de impuestos.
  • El IRS también tiene seis años para auditar una declaración de impuestos y evaluar el impuesto adicional sobre los ingresos relacionados con activos financieros extranjeros si el ingreso omitido es más de $ 5,000.
  • El estatuto de limitaciones sobre auditorías y evaluación de impuestos adicionales puede permanecer abierto indefinidamente si el contribuyente presenta una declaración de impuestos falsa o fraudulenta.

El IRS tiene 10 años para cobrar las deudas tributarias pendientes

El plazo de 10 años para cobrar la deuda pendiente se mide a partir del día en que la obligación tributaria ha se ha finalizado, lo que puede suceder de varias maneras. Su responsabilidad puede considerarse finalizada porque es la cantidad de impuestos declarados en una declaración de impuestos que ha presentado, porque es una evaluación de impuestos adicionales de una auditoría, o porque es una evaluación propuesta que se ha convertido en definitiva.

El IRS tiene 10 años para cobrar el monto total a partir del día en que se finaliza una obligación tributaria, más cualquier multas e intereses. El saldo restante desaparece para siempre si el IRS no cobra el monto total dentro del período de 10 años porque el estatuto de limitaciones ha expirado.

El estatuto de limitaciones puede suspenderse

El estatuto de limitaciones de 10 años sobre cobranza puede suspenderse en las siguientes situaciones:

  • Mientras el IRS está revisando una oferta en compromiso, un acuerdo de pago a plazos o una solicitud de alivio para el cónyuge inocente
  • Mientras un contribuyente está bajo la suspensión automática de la protección por bancarrota más seis meses adicionales
  • Para períodos en los que el contribuyente reside fuera de los EE. UU. por al menos seis meses

Esta suspensión significa que el reloj efectivamente deja de funcionar durante estos tiempos. Por ejemplo, el IRS puede tardar un mes en evaluar su solicitud de un acuerdo de pago a plazos para pagar una deuda tributaria que debe. En este caso, el plazo de prescripción de 10 años se retrasa 30 días.

Uso de límites de tiempo para planificar sus impuestos

Está en su lo mejor para presentar sus declaraciones de impuestos lo antes posible. Primero, puede reclamar cualquier reembolso que se le adeude. En segundo lugar, comienza el tic-tac del reloj en el estatuto de tres años para auditorías y el estatuto de 10 años para cobros.

Hay oportunidades de planificación únicas disponibles para un declarante si se involucran varios años fiscales porque los reembolsos que aún se permiten dentro del límite de tiempo de tres años se pueden usar para pagar otros impuestos deudas contraídas con el IRS o aplicadas a los impuestos estimados del año en curso.

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